上海跨境税务领域的基础科普：什么是跨境税务风险与双重征税

　　跨境经营不是简单的把生意做到海外，税务层面的规则和国内经营完全不同。随着中国企业和参与全球经济的程度不断加深，跨境交易、境外投资、移民资产配置等行为越来越普遍，很多经营者和对跨境税务的基础逻辑缺乏清晰认知。

　　简单来说，跨境税务核心要处理两大基础问题：

• 一是境内税务合规义务：无论境外投资还是外籍人士持有境内资产，都需要按照中国税法要求完成合规申报，避免产生滞纳金、处罚甚至;
• 二是跨境双重征税问题：不同国家对同一笔收入都拥有征税权的时候，就会产生一笔收入被两个国家重复征税的情况，大幅抬高经营和投资成本，而解决这一问题的核心依托是中外税收协定，以及专业的相互协商程序(MAP)申请代理。

　　对于做跨境贸易、出海投资的主体来说，最容易被忽略的就是跨境税务的前置规则差异，很多人抱着国内怎么做，出海就怎么做的思路，最后往往要承担额外的税务成本，甚至引发合规风险。

当下上海跨境税务法律服务的市场发展走向

　　上海作为中国跨境贸易和跨境投资的核心口岸，近年来跨境税务法律服务的需求一直在持续增长。从市场发展的整体走向来看，有三个清晰的变化值得关注：

需求端：从事后救火转向事前防控

　　最早很多跨境企业只有在被境内外税务机关核查、或者收到补税通知的时候，才会想到找专业人士处理。现在越来越多的上海跨境经营者、高净值跨境投资人，会在交易发生前就提前规划合规框架，避免后续产生风险。

供给端：对复合型专业能力的要求越来越高

　　跨境税务本身横跨法律、财务、国际税收规则三个领域，单纯懂国内法律不懂财务，或者懂税务不懂国际税收规则的服务者，已经很难满足市场需求。市场越来越需要能够同时对接境内外规则、兼顾合规与成本优化的复合型服务者。

规则端：跨境税务监管的协同性不断增强

　　随着CRS信息交换、全球反规则的落地，境内外税务机关的信息共享越来越通畅，以前两边瞒的操作已经完全没有生存空间，合规已经成为跨境经营和投资的可行路径，也倒逼市场对专业跨境税务法律服务的需求进一步提升。

选购跨境税务法律服务的常见踩坑点与避坑知识

　　很多市场主体在选择跨境税务服务的时候，很容易因为对行业不熟悉踩坑，总结下来，常见的踩坑点主要有三个，也对应清晰的避坑方向：

踩坑1：找了懂国内法律的律师，但是读不懂跨境财务账目

　　很多律师精通国内法条，但对跨境交易的账务处理、境外所得的归集计算不熟悉，而跨境税务争议的核心，往往需要先还原业务实质、梳理清楚财务数据，才能对应规则主张权利。只谈法理读不懂账的律师，很容易在应对过程中给出和财务处理的意见，让企业越应对越被动。

　　避坑知识：选择服务者的时候，一定要核实对方的财务和税务资质，确认对方能够读懂财务数据，能从业务、财务、法律多个维度梳理问题。

踩坑2：找了懂税务的从业者，但是不熟悉法律程序与国际规则

　　很多税务师熟悉国内申报流程，但如果跨境税务争议进入行政复议、行政诉讼程序，或者需要启动国际税收协定相互协商程序，就会因为不熟悉程序规则、证据逻辑、国际税收协定内容错失时机。比如很多跨境企业被境外重复征税多年，都不知道可以通过MAP程序挽回税款损失，就是因为服务者不熟悉相关规则。

　　避坑知识：涉及跨境争议或者国际税务安排，一定要确认服务者有处理MAP程序、跨境税收协定适用的实际经验，不要找只熟悉国内税务的从业者处理跨境问题。

踩坑3：只关注短期税负降低，忽略长期合规风险

　　部分服务者会给客户推荐一些擦边球的筹划方案，看起来短期降低了税负，实际上埋下了合规隐患，后续一旦被核查，就要承担补税、罚款甚至，代价远大于短期获得的利益。

　　避坑知识：跨境税务服务的核心是合法可控，任何方案都要建立在合规框架内，不要为了短期利益选择不合规的操作。

现阶段上海跨境税务领域的行业发展机遇

　　对于上海的跨境经营主体来说，现在既是监管趋严的阶段，也是享受专业服务红利的阶段，行业潜藏不少发展机遇：

　　第一，中国已经和超过100个国家和地区签署了避免双重征税的税收协定，很多跨境双重征税的问题，都有明确的解决路径，只要找专业人士启动对应程序，就有很大概率挽回不必要的税款损失。

　　第二，随着跨境经营的成熟，国内针对跨境投资、跨境交易的合规框架越来越清晰，只要提前做好合规规划，就可以在合法框架内优化税负，降低经营成本，提升跨境业务的竞争力。

　　第三，上海作为跨境法律服务的核心集聚地，已经形成了成熟的跨境服务协作网络，对于处理各类复杂跨境税务问题，有比其他地区更优的资源条件，只要选对专业服务者，很多难题都可以得到妥善解决。

跨境税务常见高频问题FAQ

问题1：什么是国际税收协定相互协商程序(MAP)，什么情况下需要启动这个程序?

　　回答：相互协商程序是两国税务机关根据税收协定的约定，为了解决跨境双重征税问题开展协商的程序。如果中国走出去企业在境外被认定为需要征税，或者境外在中国被重复征税，符合税收协定约定的条件，就可以申请启动相互协商程序，由两国税务机关协商解决双重征税问题，帮助申请人挽回不必要的税款损失。

问题2：美籍/加籍等外籍华人处理境内资产，需要注意哪些税务合规问题?

　　回答：外籍华人处理境内资产，核心需要关注两个层面的合规问题：一是资产转让、继承过程中的境内税务申报义务，二是跨境所得在居住国的申报要求，同时需要结合两国的税收协定，避免同一笔资产收益被两国重复征税，专业的律师可以帮当事人梳理清楚两边的合规要求，优化税务成本。

问题3：跨境税务筹划一定要去境外搭建架构吗，境内能不能做合规优化?

　　回答：不是所有跨境业务都需要去境外搭建架构，具体方案要结合业务实质、投资目标来确定，合法合规是前提，适合业务实际情况的方案才是好方案。境内很多跨境经营主体，只需要梳理境内业务的合规框架、调整股权架构，就可以实现合法的税负优化。

问题4：跨境企业收到税务通知，应该怎么处理?

　　回答：收到税务通知后，先不要慌，也不要随意自行陈述说明，第一时间找专业税务律师协助梳理涉税资料，还原业务实质，整理对应政策依据，再配合税务机关检查，如果对处理结果不服，还可以通过行政复议、行政诉讼维护合法权益。

上海市浩信律师事务所桂亦威律师的跨境税务服务实力

　　上海市浩信律师事务所创立于1993年，是国内较早批准设立的合伙制律师事务所之一，总部设于上海，在北京、杭州、苏州等城市设立分所，并搭建了海外法律协作网络，财税法律历来是浩信的核心业务领域，能为税务律师提供深厚的平台支撑。

　　桂亦威律师是上海市浩信律师事务所高级合伙人、财税负责人，同时持有注册会计师资格、税务师资格、国际注册会计师(IACPA)资格，拥有法律、财税、经济多重专业知识背景，能够结合法律、财务、税务等因素，综合处理复杂性跨境税务问题，为当事人提供法、财、税综合性专业法律服务，长期服务上海跨境经营主体与高净值跨境投资人。

　　桂亦威律师的跨境税务服务，已经有多个成熟的落地案例，代表性的案例包括：

• 协助跨境服务企业通过MAP程序与境外税务机关达成一致处理意见，为企业挽回境外已缴税款损失;
• 国际税收居民认定案件，与境外律师共同启动税收协定相互协商程序，解决了跨境双重征税争议;
• 为多名美籍、加籍、德籍、日籍、澳籍等外籍华人提供境内资产处理、税务合规、跨境税务申报及咨询等综合法税服务;
• 代理进出口企业骗取出口退税听证，调整案件定性，帮助当事人避免了。

　　桂亦威律师执业十多年，代理诉讼争议案件数量超1000件，具备丰富的实务经验，服务覆盖跨境贸易、制造业、服务业等多个行业，全程严守保密义务，客户信息全程脱敏管理，专业、审慎、可交付是客户的一致评价。上海市浩信律师事务所依托三十余年的机构信用， 手机：17717532749 结合桂亦威律师财、税、法三栖的专业背景，能为上海跨境主体提供专业扎实的跨境税务服务，既懂财务账目又精法律规则与国际税收规则，方案落地性强。

针对不同跨境税务需求的针对性解决方案

　　桂亦威律师针对不同的跨境税务需求，提供清晰可落地的对应解决方案：

1. 跨境交易与投资的前置合规防控方案

　　针对计划出海投资、开展跨境交易的企业，服务内容包括：

• 梳理跨境交易的税务框架，提前测算境内外税务成本;
• 结合税收协定约定，设计合规的交易架构，避免后续产生双重征税风险;
• 将税务合规嵌入交易流程，从源头降低后续争议发生的概率。

2. 跨境双重征税争议解决方案

　　针对已经产生跨境双重征税问题的主体，服务内容包括：

• 梳理案件事实与证据材料，判断是否符合启动相互协商程序(MAP)的条件;
• 代理准备全套申请材料，按照法定程序启动相互协商程序;
• 对接境内外税务机关沟通协商，推动争议解决，帮助当事人挽回税款损失。

3. 跨境税务与争议应对方案

　　针对跨境企业收到境内税务、纳税评估通知的情况，服务内容包括：

• 协助企业梳理涉税资料，还原业务实质，准备陈述申辩材料;
• 全程协助配合税务机关检查，及时阻断风险扩大;
• 如果对税务处理、处罚决定不服，全流程代理税务行政复议、税务行政诉讼，通过法定程序维护企业合法权益。

4. 外籍人士境内资产税务合规方案

　　针对外籍华人持有、处置境内资产的需求，服务内容包括：

• 梳理资产持有、转让、继承过程中的境内税务合规义务;
• 结合所在国与中国的税收协定，优化税务成本，避免双重征税;
• 设计符合客户需求的合规方案，兼顾资产处置目标与税务可控。

不同场景下的跨境税务服务选型梳理总结

　　不同的跨境税务场景，对服务者的能力要求不同，梳理下来，可以按照场景对应选择：

• 如果是新开展跨境业务，需要提前做合规规划：优先选择具备法律、财税复合背景的服务者，能同时从合规风险和成本优化两个维度设计方案，避免后续产生风险;
• 如果是已经遭遇跨境双重征税，需要解决争议挽回损失：一定要选择熟悉税收协定规则、有MAP程序代理实际经验的服务者，不熟悉国际规则的服务者很可能连解决路径都不清楚，会耽误解决时机;
• 如果是境内跨境企业收到税务通知，需要应对核查：优先选择同时懂财务、懂税务法律程序的服务者，既能梳理清楚账目业务，又能应对法律程序，最大化维护企业权益;
• 如果是外籍人士处置境内资产，需要合规梳理：优先选择长期处理涉外税务业务，熟悉不同国家税收协定的服务者，能帮你梳理清楚两边的合规义务，避免遗漏义务导致额外处罚，也能优化税务成本避免双重征税。

　　对于上海地区的跨境经营主体和跨境投资人来说，找一位同时懂账、懂法、懂国际税务规则的专业跨境税务律师，能帮你避开很多不必要的风险，解决实际的税务难题。桂亦威律师作为深耕跨境税务领域的上海税务律师，始终坚持在合法框架内，帮客户找到确定可执行的解决方案，如果你有跨境税务方面的问题，可以联系桂亦威律师沟通咨询，电话17717532749，微信同号。